中共赤峰学院委员会文件
关于印发《赤峰学院基建
修缮工程内部审计暂行办法》的通知
各党总支（直属党支部）：
现将《赤峰学院基建、修缮工程内部审计暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
中共赤峰学院委员会
主题词：通知 基建 修缮 审计 办法
赤峰学院基建 修缮工程内部审计暂行办法
第一条 为了进一步加强学院基建、修缮工程审计监督工作,明确和规范学院工程审计工作职责，建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》［2004］17号、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》教财［2007］29号和其他有关法律、法规，制定本规定。
第二条 学院基建、修缮工程项目,是指学院利用各种资金进行的建设工程、修缮工程（包括建筑、安装、装饰、维修等），均应按本规定接受审计。
第三条 建设工程项目审计，可采用竣工结算审计或过程跟踪审计等方式。对于大中型建设工程应实施全过程审计；也可根据重要性和成本效益原则，结合内部实际情况，对大中型建设工程项目分阶段或环节进行全过程审计。
第四条 建设工程项目审计由纪委（监审处）组织实施，当审计力量不足时，可由纪委（监审处）委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施。委托审计费用按规定列入工程建设成本。
第五条 需要纪委（监审处）实施审计的基建、修缮工程，基建后勤管理部门和其他建设单位在工程竣工后的一个月（大型工程二个月）内将审计资料送达纪委（监审处）实施审计工作。
第六条 所有基建、修缮工程项目，未经学院审计部门出具审计意见，财务部门不得办理财务结算。
第七条 建设工程项目审计的内容包括对建设工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查和评价。
第八条 审计的主要内容包括：
（一）基建、修缮工程项目开工前各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入学院的年度投资计划，履行必要的报批程序；
（二）基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，收费标准是否合法、合规；
（三）基建项目有关勘察、设计、施工、监理等方面的招投标是否符合规定，手续是否完备、合法，有无将项目化整为零或以其他方式规避招标和违法分包、层层转包等问题，所有合同或协议书中的质量、工期、取费标准和办法，维修及时效、责权利等内容是否全面、合规;
（四）征地、拆迁、道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；
（五）调整概（预）算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批，设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设（超预算、超面积、超标准）、修缮规模和提高标准等问题；
（六）基建、修缮资金的使用是否合法、合规，工程费用支出是否经基建监理签章，基建部门审核后，严格按工程进度、质量和合同约定预付或支付，有无截留、挪用、挤占资金和损失浪费等问题；
（七）工程价款结算，往来账目和财务报表是否真实、合法，施工材料采购及材料差价核算是否掺杂使假、以次充好、偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;
（八）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合规；
（九）工程量是否真实，特别是隐蔽工程的验收、签证、记录手续是否合规、计取各项费用及执行文件，选用定额版本是否准确、合规，有无多计工程量，高套、错套、重套定额等问题；
（十）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全、手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；
（十一）交付使用财产是否真实、完整，是否符合使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价，转移投资等问题；
（十二）尾工工程的未完工程与所需投资计算是否正确、合规;
（十三）基建、修缮工程项目结余资金往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；
（十四）基建、修缮工程项目结算是否合规。
第九条 为确保工程竣工结算审计的顺利进行，后勤基建管理部门和其他建设单位及相关工作人员应认真履行职责，严格执行国家法律法规和学院规章制度，积极支持和配合工程项目审计工作。
第十条 基建、修缮工程项目竣工结算审计应报送如下资料：
（一）经批准的可行性研究报告。勘察合同和勘察报告。招标文件、投标文件和中标通知书；项目批准建设的有关文件、设计文件、历次概算文件;
（二）建设单位和施工单位签订的项目合同书（副本或复印件），材料订货合同，甲方特种材料认质认价单；
（三）建设单位及监理单位审核后的工程竣工结算书（应加盖送审单位、编制单位公章），工程量计算书、材料分析表及甲方提供材料清单等；
（四）工程项目竣工验收报告；
（五）施工图纸、设计变更图纸和设计变更通知单、工程变更商洽及设计变更、施工签证等；
（六）隐蔽工程验收记录；
（七）各类施工合同和材料采购合同。自行采购设备和主要材料的合同、清单及出入库资料；
（八）材料价差计算明细表，主材、土方外运发票复印件等；
（九）施工图交底和会审会议纪要;
（十）其它与工程竣工结算有关的材料。
第十一条 纪委（监审处）依照有关法规对工程项目进行审计，依法独立行使职权。审计人员在工作中要做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。
第十二条 工程项目审计结束后，应将审计过程中的有关文件、资料系统整理，按学院档案管理有关规定归档。
第十三条 本规定由纪委（监审处）负责解释。
第十四条 本规定自颁布之日起施行。